Как определить, насколько оптимальной является подготовленная нами производственная программа?

Структура производственной программы

Производственная программа- это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития предприятия. В ней определяется объем изготовления продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях.

Производственная программа включает следующие основные разделы:

1. План по производству продукции предприятия.

2. План выпуска продукции на экспорт.

3. План по повышению качества продукции.

4. План реализации продукции.

При формировании производственной программы следует ориентироваться на потенциальные и фактические возможности Вашего предприятия по производству продукции, т.е. на производственную мощность.

При разработке производственной программы необходимо основываться на потребностях регионального и мирового рынков, общей рыночной ситуации, состоянии конкурирующих предприятий и отраслей.

В качестве исходных данных при разработке производственной программы Вы можете использовать:

— уставные виды деятельности Вашего предприятия по производству и реализации продукции;

— результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

— данные по спросу на продукцию предприятия;

— сведения о рекламациях, замечаниях по качеству Вашей продукции за предыдущий период;

— сведения о долях Вашей продукции в общем объеме ее выпуска на рынке за предыдущий период по уровням качества;

— сведения об объеме реализации Вашей продукции за предыдущий период по месяцам (кварталам);

— расчеты производственной мощности предприятия;

— прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

— решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.

При подготовке плана производства обычно рассчитывают:

Объем производства каждой товарной позиции в натуральном выражении,который определяется по формуле:

Nпр. = Nпост. – Он.скл. + Ок.скл. + Nвн

где

Nпост – объем поставки изделия в натуральном выражении;

Он.скл.- остатки данных изделий на складе готовой продукции на начало планового периода

Ок.скл – остатки данных изделий на складе готовой продукции на конец планового периода. При этом остатки готовой продукции на складе на начало планового периода рассчитываются на основании фактических остатков изделий на момент расчета, а также прогноза их производства и отгрузки с момента расчета до начала планового периода. Остатки готовой продукции на складе на конец планового периода устанавливаются в зависимости от прогноза сбыта продукции в следующем плановом периоде.

Nвн – количество изделий для внутреннего потребления.

Себестоимость продукциипо каждой товарной позиции как сумму всех затрат предприятия, связанных с приобретением или производством данного вида продукции. Полная себестоимость продукции определяется как сумма стоимости основных материалов, цеховых расходов, заработной платы работников, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, налоговых отчислений, коммерческих расходов на реализацию продукции.

Чистая продукция определяется путем вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятия) материальных затрат в тех же ценах, а также суммы амортизации основных фондов.

Также в рамках производственного плана Вы должны предусмотреть задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям экономики и населения, морально устаревшей, и указать конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

План выпуска продукции на экспорт.

В случае наличия у Вашего предприятия зарубежных клиентов, в этом плане Вы должны представить показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.

План по повышению качества продукции.

Здесь Вы отражаете показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и динамикой развития производства. Качество Вашей продукции по своим технико-экономическим показателям должно отвечать принятым стандартам на всех стадиях проектирования и изготовления продукции (см. модуль «Управление качеством»).

План реализации (сбыта) продукции.

В этом плане Вы должны отразить динамику реализации продукции конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетинговых исследований.

Реализованная продукция- это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.

Объем реализованной продукции в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий, полуфабрикатов собственного производства, работ промышленного характера, предназначаемых к реализации на сторону, а также продукции и работ для своего капитального строительства и непромышленных хозяйств, находящемся на балансе Вашего предприятия.

При расчете реализуемой продукции Вы должны учитывать остатки нереализованной продукции и их изменение на начало и конец планируемого периода. Остаток нереализованной продукции к началу периода состоит из:

— остатка готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках;

— товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты;

— товаров отгруженных, но не оплаченных в срок покупателями;

— товаров на ответственном хранении у покупателей.

При подготовке плана сбыта определите расчетный объем продажпродукции в стоимостном выражении (выручку-нетто от реализации) по формуле:

Vр = (Зуп + Пцел)/ Рм

гдеЗуп– сумма условно-постоянных расходов организации в плановом периоде;
Пцел – целевая прибыль, достаточная для нормального функционирования организации и обеспечивающая удовлетворение ее потребностей;
Рм – маржинальная рентабельность, т.е. доля маржинального дохода в стоимости продукции.

Маржинальный доход на единицу изделия определяется как разница между ценой и переменными (прямыми) затратами. Если организация выпускает один вид продукции, маржинальная рентабельность определяется как отношение маржинального дохода на единицу продукции к цене. Если организация выпускает несколько видов продукции, то маржинальная рентабельность при заданной структуре продукции рассчитывается по формуле:

Рм = ? Pmi Yi

где Pmi – маржинальная рентабельность i-го вида продукции
Yi – удельный вес i-го вида продукции в выручке от реализации

Как определить, насколько оптимальной является подготовленная нами производственная программа?

В качестве критериев оптимальности чаще всего применяется максимум прибыли,получаемой на единицу изделия и критический объем продаж– минимально необходимый объем производства (продаж) изделия, обеспечивающий его безубыточность (т.н. точка безубыточности). Подробную информацию по расчету безубыточного объема производства Вы можете найти в Разделе 4.6. данного модуля.

Сформировать производственную программу, обеспечивающую Вашему предприятию максимальную прибыль, Вы можете по следующему алгоритму:

— рассчитайте величину маржинального дохода на единицу продукции по каждому виду.

— проранжируйте продукцию в порядке убывания маржинального дохода. Порядок расположения изделий будет соответствовать их приоритетности для включения в производственную программу.

Разработка программы должна сопровождаться расчетами загрузки производственного оборудования и площадей. Первое изделие включается в производственную программу в полном объеме и рассчитывается неиспользованный остаток по существующим производственным мощностям. Затем включается следующее по приоритету изделие и т.д. до тех пор, пока имеющийся ресурс производственных мощностей не будет исчерпан.

Учтите, что итоговая программа, как правило, должна быть несколько ниже производственной мощности. Резервирование позволит Вам обеспечить полное и своевременное выполнение обязательств по поставке продукции при сбоях в производстве.

В отдельных случаях лимитирующими факторами для оптимизации производственной программы могут оказаться недостаток квалифицированных кадров, слабый уровень НИР и ОКР, морально устаревшее оборудование или ограничения по закупкам материалов и комплектующих для различных видов изделий. В этих случаях программа должна быть проверена на потребность в дефицитных видах ресурсов.

Выводы и рекомендации

1. Начинайте формирование производственной программы с перспективного плана производства продукции, разрабатываемого в соответствии с принятой стратегией развития организации.

2. В рамках принятой стратегии уточните отраслевую специализацию Вашей организации на производстве определенных видов продукции и услуг.

3. На основе проведенных маркетинговых исследований уточните информацию об основных рынках сбыта и целевых потребителяхпродукции или услуг Вашей организации.

4. Определите номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражениина планируемый период (месяц, квартал, год) с учетом следующих факторов:

— максимально возможного объема выпуска продукции

— минимальной себестоимости изготовления изделий

— наличия платежеспособного спроса потребителей на каждую позицию номенклатуры.

5. Уточните потребности в продукции Вашей организации на плановый период с учетом имеющихся у компании контрактов, прямых связей и предварительных соглашений с потребителями, госзаказа на поставку продукции и т.п.

6. На основании потребности по каждой позиции принятой к производству номенклатуры составьте предварительные план производства и план сбыта(поставки) изделий в натуральном (количественном) и стоимостном выражении для формирования первоначального варианта производственной программы.

7. На основании запланированной выручки от реализации уточните, насколько оптимальным является расчетный объем производства.

Нормативная документация

Нормативно-техническая документация — это нормы действующие в РФ и необходимые специалистам предприятий промышленности, строительства, энергетики, транспорта, связи и других отраслей. К ним относятся всевозможные ГОСТы (государственные стандарты), ОСТы (Отраслевые стандарты), СНиПы (Строительные нормы и правила), РД (Руководящие документы) и др. сметные нормы, инструкции, методические рекомендации и документы.

Как определить, насколько оптимальной является подготовленная нами производственная программа?

Статьи к прочтению:

Михаил Васильевич Попов отвечает на вопросы, часть первая

Похожие статьи: