а) если за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила 4 млн рублей;
б) если за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг с учетом НДС не превысила 4 млн рублей;
в) если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила 1 млн рублей за каждый квартал;
г) если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг с учетом НДС не превысила 1 млн рублей за каждый квартал;
д) «а» или «в»;
е) «б» или «г».
40. В марте 2016 года бухгалтер ООО «Запад» обнаружил ошибку, которая привела к недоплате НДС за IV квартал 2015 года. Как Налоговый кодекс РФ позволяет исправить такую ошибку?
А) Исправить ошибку надо в текущем периоде, то есть в марте 2016 года.
Б) Исправить ошибку следует в том периоде, в котором она допущена. То есть следует подать «уточненку» за IV квартал 2015 года.
В) Можно выбрать любой из этих вариантов
41. Бухгалтер ООО «Север» в феврале 2017 года обнаружил, что неверно рассчитал сумму НДС за III квартал 2016 года. Можно ли исправить такую ошибку в текущем периоде, то есть в феврале?
А) Да, можно.
Б) Нет, нельзя.
В) Все зависит от того, завышена или занижена сумма НДС к уплате. Если завышена, то можно.
42. Из-за ошибки в программе при расчете налога на прибыль ООО «Восток» за 2015 год были учтены не все расходы. Выяснилось это только в апреле 2016 года. В результате компания переплатила в бюджет налог на прибыль за прошлый год. Каким образом можно исправить эту ошибку?
А) Исправить ошибку нужно в текущем периоде, то есть в апреле 2016 года.
Б) Исправить ошибку следует в том периоде, в котором она допущена. То есть следует подать «уточненку» за 2015 год.
В) Можно выбрать любой из этих вариантов.
43. Бухгалтер ООО «Юг» в апреле 2015 года выявил расходы, не учтенные при расчете налога на прибыль организации за 2014 год. Он решил исправить эту оплошность в текущем периоде. А по какой статье Налогового кодекса РФ следует учесть эти затраты?
А) Неучтенные ранее расходы нужно включить в ту группу, к которой они относятся по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.
Б) Неучтенные ранее затраты следует включить в состав внереализационных расходов как убытки прошлых лет, которые выявлены в отчетном периоде.
В) В таком случае исправить ошибку можно только подав уточненную декларацию за 2013 год.
44. ООО «Запад» приобрело товары у своего нового поставщика. Есть счет-фактура, накладная и прочие документы, но нет договора поставки. Вправе ли покупатель учесть расходы на покупку этих товаров при расчете налога на прибыль?
А) Да
Б) Да, но только после того, как стороны заключат договор поставки.
В) Нет
45. Работник, командированный ООО «Восток» в другой город по служебной необходимости, передвигался там общественным транспортом по делам компании. Все проездные документы он предоставил. Может ли организация возместить эти траты работнику и уменьшить на них свою налогооблагаемую прибыль?
А) Да, но из расчета не более 100 руб. в день.
Б) Да, но только в том случае, если эта обязанность прописана в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте.
В) Нет, о компенсации работнику таких расходов в Налоговом кодексе РФ ничего не сказано.
46. ООО «Север» арендовало у другой компании оборудование, но пока не использует его в своей деятельности, а хранит на складе. Вправе ли арендатор учесть произведенные до начала использования имущества арендные платежи при расчете налога на прибыль?
А) Да
Б) Нет, Налоговый кодекс РФ прямо запрещает учитывать такие расходы.
В) Нет, в Минфине России считают такие расходы необоснованными.
47. ООО «Юг» оплачивает своим сотрудникам безлимитную мобильную связь, которая им необходима по работе. Эта обязанность организации прописана в Положении о служебных телефонных переговорах. Может ли компания уменьшить на такие затраты свою налогооблагаемую прибыль?
А) Да, но в пределах 500 руб. в месяц на одного сотрудника.
Б) Да, но только в той части, которая касается производственных разговоров сотрудника.
В) Да, в полной сумме, но при наличии подтверждающих документов.
Г) Нет
48.Компания решила воспользоваться разъяснением налоговиков о возможности вычета НДС без реализации. Можно ли пересчитать налоговые платежи за прошлые годы?
A. Да, разъяснение чиновников применяется задним числом
Б. Нет, письмо надо применять с числа, которым оно датировано.
49.Организация устроила для своих сотрудников корпоративный выезд на природу. Целью был совместный отдых. Может ли компания без опаски списать такие расходы?
A. Да.
Б. Нет.
50.Компания в январе 2016 года встала на учет как плательщик ЕНВД. Должна ли компания платить за этот месяц вмененный налог?
A. Да, начиная с даты постановки на учет.
Б. Нет, платить ЕНВД нужно начиная с февраля.
51.Владелец московского салона красоты в 2015 году открыл массажный кабинет в Чехове. Ни филиалом, ни представительством это обособленное подразделение не является. В мае 2016 года его перенесли в Подольск. В какую ИФНС и в какой срок сообщить об этом?
A. В подольскую инспекцию, в течение пяти дней после переезда.
Б. В московскую инспекцию, в течение трех дней после переезда.
В. В чеховскую инспекцию, в течение трех дней после переезда.
52.Компания на упрощенке с 2016 года хочет сменить объект налогообложения. В какой срок необходимо уведомить об этом инспекцию?
A. До 20 декабря 2015 года.
Б. Не позднее 11 января 2016 года.
53.Компания купила исключительные права на программу для ЭВМ. Расходы составили 56 000 руб., а срок ее полезного использования три года. Может ли компания учесть такие расходы единовременно?
A. Нет.
Б. Может, только после принятия объекта к учету.
54.Сотрудник — внутренний совместитель едет в командировку по основному месту работы. Нужно ли при расчете среднего заработка, сохраняемого на время служебной поездки, учитывать начисления по «совместительской» работе?
A. Да, нужно.
Б. Нет, не нужно.
55.Организация хочет проверить, дисквалифицирован директор компании-поставщика или нет. Нужно ли платить за такие сведения?
A. Да.
Б. Нет.
56.Компания представила в инспекцию запрос на сверку с бюджетом 3 июля 2015 года. Известно, что разногласий по суммам налогов нет. Инспектор подготовил акт сверки 10 июля. Когда налоговики обязаны выслать или передать компании готовый акт сверки?
A. 11 июля.
Б. 13 июля.
В. 17 июля.
57.В связи с сезонным характером деятельности у ООО «Запад» во II квартале 2016 года налоговая база по НДС оказалась равна нулю. Однако некоторые расходные операции у компании были. Вправе ли бухгалтер принять к вычету входной НДС в такой ситуации?
А. Да, причем заявить вычет можно уже в декларации по НДС за II квартал.
Б. Да, но заявить вычет можно будет только за тот квартал, когда появится налоговая база по НДС.
В. Нет, вычет НДС в таком случае не правомерен ни в текущем квартале, ни в последующих.
58.2ООО «Север» занимается ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей и платит ЕНВД. А может ли компания, если сочтет этот спецрежим невыгодным для себя, перейти на упрощенку или на общий режим?
A. Да, но не раньше 1 октября 2015года.
Б. Да, но не раньше 1 января 2016 года.
В. Да, но не раньше 1 апреля 2015 года.
Г. Отказаться от ЕНВД компания не вправе.
59.3В соответствии с коллективным договором ООО «Юг» обеспечивает своих сотрудников питьевой водой. Вправе ли компания учесть расходы на нее при расчете налога на прибыль?
A. Да, вправе.
Б. Да, но только в том случае, если компания провела экспертизу, в результате которой водопроводная вода признана непригодной для питья.
В. Нет, не вправе.
60.4Бухгалтер ООО «Восток» в августе 2016 года обнаружил, что компания в апреле 2013 года переплатила аванс по налогу на прибыль за I квартал этого года. Может ли организация сейчас вернуть эти излишки из бюджета?
A. Да, вернуть переплату можно в течение трех лет с момента окончания того года, в котором совершен ошибочный платеж.
Б. Да, вернуть переплату можно в течение трех лет с момента подачи годовой декларации по налогу на прибыль.
В. Нет, поскольку трехлетний срок с момента уплаты авансового платежа уже прошел.
Статьи к прочтению:
Вадим Владимиров — руководитель УФАС по СПб
Похожие статьи:
-
Какими методами налоговики и специалисты фондов доказывают выплату «серой зарплаты».
O Что грозит за выплату неофициальной зарплаты. За невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ возможно: u наложение штрафа в размере 20% от…
-
«Найдете дешевле — снизим цену на 10% ниже цены конкурента!» (далее по тексту — «Программа») Термины и определения: Компания — Организатор Программы –…